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增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)填表說明

時(shí)間:2012-06-12? 點(diǎn)擊: 次 來源:未知
(一)“稅款所屬時(shí)間”:指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
(二)“填表日期”:指納稅人填寫本表的具體日期。
(三)“納稅人識(shí)別號(hào)”:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。即:稅務(wù)登記證號(hào)碼。
(四)“所屬行業(yè)”:按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。
(五)“納稅人名稱”:填寫納稅人單位名稱全稱。
(六)“法定代表人姓名”:填寫納稅人法定代表人的姓名。
(七)“注冊(cè)地址”:填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。
(八)“營業(yè)地址”:填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。
(九)“開戶銀行及帳號(hào)”:填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。
(十)“企業(yè)登記注冊(cè)類型”:按稅務(wù)登記證填寫。
(十一)“電話號(hào)碼”:填寫可聯(lián)系到納稅人的實(shí)際電話號(hào)碼。
(十二)“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列:填寫納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征(退)稅數(shù)據(jù)。
(十三)“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列:填寫除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征(免)稅數(shù)據(jù)。
(十四)第1欄“(一)按適用稅率征稅銷售額”:填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額;外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額;稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。
提示:
1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和;
2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第6、7行之和。
(十五)第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”:填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)的,不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列,而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。
提示:本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第7列第1至5行之和。
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