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稅審,稅審報告,企業(yè)所得稅匯算清繳審計解讀

     所得稅匯算清繳審計,簡稱稅審,出具鑒證報告,叫稅審報告。 

     什么樣的北京企業(yè)要做所得稅審計,虧損企業(yè)都要做嗎 

     一般年終會計人員和公司經(jīng)理都要關(guān)注所得稅匯算清繳,企業(yè)是否做所得稅匯算清繳審計,什么情況下企業(yè)要做,什么時間做好,找什么樣的專業(yè)機構(gòu),收費標準和所得稅審計報告的價格多少,做審計企業(yè)要準備什么資料,都是會計和經(jīng)理人所關(guān)注的事項。

一、企業(yè)所得稅匯算清繳審計的條件是什么?

北京企業(yè)或公司,按稅局要求:有以下幾種情況之一就要做所得稅匯算清繳稅審。
      1、2013年當年企業(yè)虧損10萬以上
      2、連續(xù)三年虧損
      3、2013年(企業(yè)當年)銷售收入超過3000萬建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項
      4、2013年企業(yè)贏利,以前年度虧損,要做所得稅彌補虧損審計報告,這樣可以彌補前五年內(nèi)的虧損

      以上是北京國稅總局的要求,每年各區(qū)會有自己政策,如:2011年海淀區(qū)、朝陽區(qū)不管企業(yè)虧損多少,都要聘請稅務(wù)師事務(wù)所審計,并向稅務(wù)局提交審計報告。各地稅務(wù)要求有所不同。因此,是否需要稅審,要咨詢所在局專管員。

二、稅審時間?什么時候做稅審?

    所得稅審計和申報時間:2014年1月-5月底,過期稅務(wù)局會罰款;
    按以往的經(jīng)驗越早越好,一是企業(yè)和稅務(wù)師事務(wù)所時間都充裕,和稅務(wù)師事務(wù)所還能協(xié)商價格,倒后來事務(wù)所所得稅審計壓多了,審計人員做不過來,價格更沒得談了。

三、什么鑒證機構(gòu)可以出具稅審報告?

    在2011年以前,稅務(wù)師事務(wù)所每年要到國、地稅報備所得稅匯算清繳。在國稅、地稅備案的北京稅務(wù)師事務(wù)所,有出具所得稅審計報告資格,如:北京京審稅務(wù)師事務(wù)所;下圖為:北京京審稅務(wù)師事務(wù)所涉稅簽證業(yè)務(wù)備案表
    備案稅務(wù)師事務(wù)所出具所得稅審計報告各區(qū)稅務(wù)局都認可; 北京市稅務(wù)師事務(wù)所涉稅簽證業(yè)務(wù)備案表

    取消備案后,北京稅務(wù)師事務(wù)所均可做所得稅鑒證,出具稅審報告。

四、企業(yè)所得稅匯算清繳審計收費標準和審計報告的價格

   事務(wù)所是按照被審企業(yè)當年的資產(chǎn)總額、收入、每月記帳憑證量、手工還是財務(wù)軟件記帳綜合評估報價, 收費標準和所得稅審計報告的價格是按當年資產(chǎn)總額*0.03%,可以有一定折扣,最低收費為:2000元左右 或參見“企業(yè)所得稅匯算清繳收費標準

五、企業(yè)所得稅匯算清繳審計企業(yè)要準備什么資料?

     企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單

六、稅務(wù)師事務(wù)所的審計服務(wù)流程

    1、前期溝通,確定是否需要做、價格、時間等;
    2、與稅務(wù)師事務(wù)所簽定業(yè)務(wù)約定書,即合同;
    3、企業(yè)按稅審資料清單準備好后,稅務(wù)師下戶審計;
    4、下戶審計時間根據(jù)企業(yè)大小,外勤1-5天,一周內(nèi)給企業(yè)報告。
 

         海淀咨詢中心:82672400      朝陽咨詢中心:13701000699

 

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