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2011年企業(yè)所得稅政策梳理及提示(3)

來源:未知 作者:admin 點擊:時間:2012-01-12 16:06

  國家稅務總局《關于發(fā)布〈海上油氣生產設施棄置費企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第22號)對廢棄處置方案的備案、棄置費的計提和稅前扣除、棄置費的使用管理等作出規(guī)定,自2011年4月21日起施行。

  3.應履行非居民企業(yè)所得稅扣繳義務

  國家稅務總局《關于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第24號)對到期應支付而未支付的所得扣繳企業(yè)所得稅等6個問題作了明確,自2011年4月1日起施行。

  4.企業(yè)資產損失扣除辦法整合

  國家稅務總局《關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)就申報管理、資產損失確認證據、貨幣資產損失的確認、投資損失的確認、其他資產損失的確認等作出規(guī)定,是對企業(yè)資產(財產)損失稅前扣除相關政策的系統(tǒng)整合,自2011年1月1日起施行。

  5.維簡費和安全生產費稅前扣除

  國家稅務總局《關于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第26號)規(guī)定,自2011年5月1日起,此類支出,屬于收益性支出的,可直接作為當期費用在稅前扣除;屬于資本性支出的,應計入有關資產成本按規(guī)定在稅前扣除。預提的維簡費和安全生產費用,不得在稅前扣除。

  6.年度納稅申報口徑及預繳申報表的變化

  國家稅務總局《關于企業(yè)所得稅年度納稅申報口徑問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第29號)對小型微利企業(yè)所得減免、查增應納稅所得額允許彌補以前年度發(fā)生的虧損、金融機構農戶小額貸款的利息收入以及對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入按10%計算的部分等申報口徑問題進行了明確。

  《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務總局公告2011年第64號)對于《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類)》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》及其填報說明修訂發(fā)布,自2012年1月1日起執(zhí)行。

  7.工會經費代收憑據可扣除

  國家稅務總局《關于稅務機關代收工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第30號)明確,自2010年1月1日起,在委托稅務機關代收工會經費的地區(qū),企業(yè)撥繳的工會經費,也可憑合法、有效的工會經費代收憑據依法在稅前扣除。

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