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享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠減免稅條件及報送資料(優(yōu)惠政策長期有效類)(10)

來源:未知 作者:admin 點擊:時間:2013-02-26 13:57

對委托開發(fā)的項目,受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細情況,否則,該委托開發(fā)項目的費用支出不得實行加計扣除。
5.企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的,應(yīng)對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算,準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出,對劃分不清的,不得實行加計扣除。
企業(yè)必須對研究開發(fā)費用實行專賬管理,同時必須按照規(guī)定項目,準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發(fā)費用實際發(fā)生金額。企業(yè)應(yīng)于年度匯算清繳所得稅申報時向主管稅務(wù)機關(guān)報送規(guī)定的相應(yīng)資料。申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不齊全的,不得享受研究開發(fā)費用加計扣除,主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)申報的結(jié)果進行合理調(diào)整。企業(yè)研究開發(fā)費各項目的實際發(fā)生額歸集不準確、匯總額計算不準確的,主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整其稅前扣除額或加計扣除額。
6.主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的,可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書。
7.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多個研究開發(fā)活動的,應(yīng)按照不同開發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研究開發(fā)費用額。
8.企業(yè)實際發(fā)生的研究開發(fā)費,在年度中間預(yù)繳所得稅時,允許據(jù)實計算扣除,在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳時,再依照規(guī)定計算加計扣除。
    9.納稅人應(yīng)在享受減免稅政策年度的匯算清繳期內(nèi)報主管稅務(wù)機關(guān)備案后執(zhí)行。未按規(guī)定備案的,納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。
報送資料:
    1.《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》;
    2.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算;
    3.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單;
    4.自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表;
    5.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;
    6.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議;
7.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
附送資料一式一份,使用A4紙復(fù)印,加蓋納稅人公章,并注明與原件相符。

(十)安置殘疾人員所支付的工資
文件依據(jù):
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條第(二)項
2.《華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條
3.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕70號)
4.《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理有關(guān)問題的公告》(公告〔2012〕5號)
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