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附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

來(lái)源:未知 作者:京審 點(diǎn)擊:時(shí)間:2014-02-14 16:59

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一、適用范圍

 

  本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。

 

  金融企業(yè)當(dāng)年涉及涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)等貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除的,在年度納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料備案:

 

  1、涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金提取明細(xì)表(表式見(jiàn)附表十附件1);

 

  2、金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除計(jì)算表(表式見(jiàn)附表十附件2)。

 

  上述表格請(qǐng)納稅人在下載專區(qū)――企業(yè)所得稅年度申報(bào)附報(bào)資料中下載。

 

  二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容

 

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策,以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,填報(bào)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出、以及會(huì)計(jì)處理與稅收處理差異的納稅調(diào)整額。

 

  三、各項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

 

  本表“注:……”修改為:“1、標(biāo)有*或#的行次,納稅人分別按照適用的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度填報(bào)”

 

  1.第1列“期初余額”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的各項(xiàng)準(zhǔn)備金期初數(shù)金額。

 

  2.第2列“本期轉(zhuǎn)回額”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算價(jià)值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回金額。

 

  3.第3列“本期計(jì)提額”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算資產(chǎn)減值的準(zhǔn)備金本期計(jì)提數(shù)的金額。

 

  4.第4列“期末余額”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的各項(xiàng)準(zhǔn)備金期末數(shù)的金額。

 

  5.第5列“納稅調(diào)整額”:金額等于本表第3列-第2列。當(dāng)?shù)?列>0時(shí),進(jìn)行納稅調(diào)增;第5列<0時(shí),進(jìn)行納稅調(diào)減。

 

  四、表間關(guān)系

 

  第17行第5列>0時(shí),第17行第5列=附表三第51行第3列;第17行第5列<0時(shí),第17行第5列=附表三第51行第4列。

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