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《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))填表說(shuō)明

時(shí)間:2012-06-12? 點(diǎn)擊: 次 來(lái)源:未知
(一)“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
(二)各列說(shuō)明
1、第1至2列“開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票”:填寫本期開(kāi)具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的情況。
2、第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”:填寫除上述三種發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。
3、第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票”:填寫本期未開(kāi)具發(fā)票的銷售情況。
4、第7至8列“納稅檢查調(diào)整”:填寫經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。
5、第9至11列“合計(jì)”:填寫“開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票”列、“開(kāi)具其他發(fā)票”列、“未開(kāi)具發(fā)票”列和“納稅檢查調(diào)整”列之和。
重要提示:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征(免)稅銷售額、銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額和價(jià)稅合計(jì)額。
6、第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,據(jù)實(shí)填寫本列;應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的,本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。
提示:本列各行次應(yīng)等于《附列資料(三)》第5欄對(duì)應(yīng)各行次。
7、第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的,本列各行次=“價(jià)稅合計(jì)”列(第11列)對(duì)應(yīng)各行次-“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”列(第12列)對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。
8、第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)且應(yīng)稅服務(wù)屬于按一般計(jì)稅方法征稅的,本列各行次按“扣除后含稅(免稅)銷售額”列(第13列)除以“100%+對(duì)應(yīng)各行次稅率”換算出“扣除后不含稅銷售額”,再按“扣除后不含稅銷售額”乘以對(duì)應(yīng)各行次稅率,計(jì)算出扣除后應(yīng)計(jì)征增值稅的銷項(xiàng)稅額;
應(yīng)稅服務(wù)屬于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅的,本列各行次按“扣除后含稅(免稅)銷售額”列(第13列)除以“100%+對(duì)應(yīng)各行次征收率”換算出“扣除后不含稅銷售額”,再按“扣除后不含稅銷售額”乘以對(duì)應(yīng)各行次征收率,計(jì)算出扣除后應(yīng)計(jì)征增值稅的應(yīng)納稅額。
應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅的,本列不填寫。
重要提示:
1.本列第7行“按一般計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”和本列第14行“按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說(shuō)明填寫。其具體填寫要求見(jiàn)本《填表說(shuō)明》第(三)條"各行說(shuō)明"第2款第(2)項(xiàng)第③點(diǎn)和第(三)條"各行說(shuō)明"第4款第(2)項(xiàng)第③點(diǎn);
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