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《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì))填表說(shuō)明

時(shí)間:2012-10-16? 點(diǎn)擊: 次 來(lái)源:北京京審稅務(wù)師事務(wù)所
(一)本表用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人中,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫。其他納稅人不得填寫。
(二)“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。
(三)第1欄“本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額(免稅銷售額)”:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額;營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的,填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。
提示:本欄各行次等于《附列資料(一)》第11列對(duì)應(yīng)各行次。
(四)第2欄“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“期初余額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額。
提示:本欄各行次等于上期《附列資料(三)》第6欄對(duì)應(yīng)各行次。
(五)第3欄“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期取得的發(fā)票金額。
(六)第4欄“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。
提示:本欄各行次=第2欄對(duì)應(yīng)各行次+第3欄對(duì)應(yīng)各行次。
(七)第5欄“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
提示:本欄各行次應(yīng)小于或等于第4欄對(duì)應(yīng)各行次,且小于或等于第1欄對(duì)應(yīng)各行次。
(八)第6欄“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“期末余額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
提示:本欄各行次=第4欄對(duì)應(yīng)各行次-第5欄對(duì)應(yīng)各行次。



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