北京市海淀區(qū)國家稅務(wù)局2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳提示(3)
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次 時間:2013-03-05 16:04
三、納稅申報填報要求
（一）增加強(qiáng)制監(jiān)控功能項(xiàng)目
1.查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表（A類）第1行“營業(yè)收入”如填報為0或空，且納稅所屬年度在國家稅務(wù)局購買過發(fā)票的，系統(tǒng)提示【你單位申報營業(yè)收入為0，請攜帶發(fā)票領(lǐng)用存情況說明等材料到國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對你單位申報的營業(yè)收入進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后再行申報。】
鑒于目前網(wǎng)上申報主表第1行“營業(yè)收入”由附表一自動帶出，本監(jiān)控項(xiàng)目在附表一保存時進(jìn)行校驗(yàn)，具體為：附表一（1）第2行“營業(yè)收入合計”、附表一（2）第1行“營業(yè)收入”、附表一（3）第2至7行合計。
2.核定征收企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）第1行“收入總額”為0或空，且納稅所屬年度在國家稅務(wù)局購買過發(fā)票的，系統(tǒng)將在申報表保存時提示【你單位申報營業(yè)收入為0，請攜帶發(fā)票領(lǐng)用存情況說明等材料到國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對你單位申報的營業(yè)收入進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后再行申報?！?br /> 3.查賬征收企業(yè)零申報、核定征收企業(yè)零申報（主表全部數(shù)據(jù)為零），且企業(yè)納稅所屬年度內(nèi)未購買過發(fā)票，在主表保存時進(jìn)行監(jiān)控。
（1）如查賬征收企業(yè)網(wǎng)上申報發(fā)生上述情況，系統(tǒng)自動提示【企業(yè)主表申報數(shù)據(jù)全部為零，不能保存。請攜帶納稅所屬年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等會計資料，以及未經(jīng)營專項(xiàng)說明，到國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢，再行申報。】
（2）如核定征收企業(yè)網(wǎng)上申報發(fā)生上述情況，系統(tǒng)自動提示【企業(yè)申報數(shù)據(jù)全部為零，不能保存。請攜帶未經(jīng)營專項(xiàng)說明，到國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢，再行申報。】
4.企業(yè)網(wǎng)上申報錄入附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，部分有比例限制行次應(yīng)進(jìn)行監(jiān)控：（1）第23行“職工福利費(fèi)支出”第2列“稅收金額”應(yīng)小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×14%，否則提示【職工福利費(fèi)支出稅收金額超過稅法規(guī)定扣除比例?！浚唬?）第25行“工會經(jīng)費(fèi)支出”第2列“稅收金額”應(yīng)小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×2%，否則提示【工會經(jīng)費(fèi)支出稅收金額超過稅法規(guī)定扣除比例?！?br /> 5.查賬征收企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損監(jiān)控
如主表第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”大于CTAIS中“計算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損額”時，系統(tǒng)提示【根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。企業(yè)申報“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”大于稅收征管系統(tǒng)中“計算所得稅年度可彌補(bǔ)虧損額”，請攜帶近五年企業(yè)所得稅納稅申報表到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行手工申報?！?/div>
