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《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))填表說(shuō)明

時(shí)間:2012-06-12? 點(diǎn)擊: 次 來(lái)源:未知
(一)“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。
(二)第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄:分別填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
1、第1欄“(一)認(rèn)證相符的稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”:填寫(xiě)納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》。其中:《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》包括納稅人自開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
重要提示:
1.《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》屬于稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。因此,《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》應(yīng)填入稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票欄內(nèi)。
2.如何識(shí)別納稅人自開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》:發(fā)票“稅率”欄為“11%”的,是納稅人自開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》;發(fā)票“稅率”欄為“***”或發(fā)票票面左上角注明"代開(kāi)"字樣的,是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》。
3.該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。
(1)申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和納稅人自開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》均按發(fā)票票面“金額”填寫(xiě)本欄“金額”;按發(fā)票票面“稅額”填寫(xiě)本欄“稅額”。
(2)申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》按發(fā)票票面“金額”填寫(xiě)本欄“金額”;按發(fā)票票面“金額”乘以7%扣除率計(jì)算填寫(xiě)本欄“稅額”。
2、第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”:填寫(xiě)本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》。
提示:
1.本欄是第1欄的其中數(shù),本欄只填寫(xiě)本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分;
2.本欄其他的提示參考第1欄。
3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”:填寫(xiě)前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單填寫(xiě)本欄。
提示:
1.本欄是第1欄的其中數(shù),本欄只填寫(xiě)前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分;
2.本欄其他的提示參考第1欄。
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