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增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)填表說明(2)

時(shí)間:2012-06-12? 點(diǎn)擊: 次 來源:未知

(十六)第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”:填寫納稅人本期按簡易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。
提示:
1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第8至12行之和-第9列第13、14行之和;
2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第13、14行之和。
(十七)第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”:填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。
提示:本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第15、16行之和。
(十八)第8欄“免稅銷售額”:填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額,但零稅率的銷售額中不包含適用免、抵、退稅辦法的銷售額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。
提示:本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第9列第17、18行之和。
(十九)第11欄“銷項(xiàng)稅額”:填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。
營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。
提示:
1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》(第10列第1、3行之和-10列第6行)+(第14列第2、4、5行之和-14列第7行);
2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(一)》第10列第6行+第14列第7行。
(二十)第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”:填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
提示:本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=《附列資料(二)》第12欄“稅額”。
(二十一)第13欄“上期留抵稅額”
1、2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:
重要提示:2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指稅款所屬2012年6月份的申報(bào)表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。
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