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增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)填表說明(4)

時(shí)間:2012-06-12? 點(diǎn)擊: 次 來源:未知

(二十四)第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”:填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,按一般計(jì)稅方法計(jì)算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。
提示:本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≤《附列資料(一)》第8列第1至5行之和+《附列資料(二)》第19欄。
(二十五)第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”:填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。
提示:本欄不包括2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人,掛帳的留抵稅額。
(二十六)第18欄“實(shí)際抵扣稅額”
1、2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:
提示:2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指稅款所屬2012年6月份的申報(bào)表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。
(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。
(2)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”:將“掛帳留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較, 取二者中小的數(shù)據(jù)。
其中:掛帳留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”;
其中:一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=(第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”)×一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例;
一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例=(《附列資料(一)》第10列第1、3行之和-第10列第6行)÷第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”×100%。
重要提示:
1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。
2.按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行財(cái)預(yù)[2011]538號通知的精神,“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”的計(jì)算采用銷項(xiàng)稅額比例法。
(3)本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。
2、其他納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:
提示:其他納稅人是指除2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。
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