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增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)填表說明(5)

時間:2012-06-12? 點(diǎn)擊: 次 來源:未知

(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計算填寫。
(2)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”:填寫“0”。
(3)本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計算填寫。
(二十七)第19欄“應(yīng)納稅額”:填寫納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。
重要提示:本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的計算與本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的計算不同。具體是:
1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”。
2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。
(二十八)第20欄“期末留抵稅額”
1、2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”:
提示:2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指稅款所屬2012年6月份的申報表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。
(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計算填寫。
(2)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”:反映掛帳留抵稅額本期期末余額。
提示:本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”=第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”。
(3)本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計算填寫。
2、其他納稅人,按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”:
提示:其他納稅人是指除2012年6月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。
(1)本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計算填寫。
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